审计观察 | 如何提升经济责任审计成果运用效能

  对领导干部进行经济责任审计,对于规范权力运行、促进依法行政、推进国家治理体系和治理能力现代化具有重要意义。经济责任审计成果运用水平直接关系到审计目标的实现和“治已病、防未病”作用的有效发挥,日益得到各级党委政府的重视和社会各界的关注。2019 年 7 月,新修订印发的《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》(以下简称《规定》)对强化经济责任审计结果运用提出更加明确的要求,特别是对不同主体在结果运用中的职责、被审计领导干部及其所在单位的审计整改责任等作了更加明确、更具刚性要求,进一步强化了经济责任审计成果运用的制度保障。

  近年来,浙江省绍兴市审计局立足实践,从强化源头布局、质量核心、价值提升、需求导向、合力凝聚五个维度同向发力,积极探索全面从严治党和领导干部大监督格局下经济责任审计成果运用的全流程提升策略,力求更加有效地发挥经济责任审计在“集中统一、全面覆盖、权威高效”监督体系中的重要作用。

  强化源头布局推动审计项目计划的多领域统筹整合

  《规定》明确提出,要“科学制定经济责任审计中长期规划和年度审计项目计划,推进领导干部履行经济责任情况审计全覆盖”。绍兴市审计局坚持以审计项目计划为源头,在做好经济责任审计与干部监督管理需求、年度项目计划与中长期规划统筹对接的基础上,注重按照“两统筹”理念,探索推行“1+N”经济责任审计模式,实现经济责任审计项目与其他审计项目统筹整合。

  一是“1 个审计主题 +N个经责项目”,比如 2018 年突出“国有企业领导人员经责审计”主题,集中安排 5 家国有企业领导人员经责审计,并注重揭示国有企业和国有资本监管方面存在的系统性、普遍性问题。

  二是“1 个调查项目 +N 个经责项目”,将审计对象有重叠、审计内容有交叉、审计成果可共享的审计调查项目与经济责任审计项目统筹安排实施,并将相关审计成果分别列入经责审计报告和专项调查报告,实现“一果多用”。

  三是“1个审计对象 +N 个审计项目”,对同一领导干部及其所在单位需要实施多个审计项目时,采用“一个通知书、一个审计组、一次进点实施”的方式进行,出具一个或多个审计报告,整合审计资源、提升审计效率。

  四是“1 个经责项目 +1 个调查项目 +N 项政 策”,以 某 项政 策为纽带,串联相关经责项目、调查项目,关注政策在不同层面的贯彻落实情况,从而多角度、多方位考量政策执行效果,以及相关领导干部履职情况。如市审计局联动安排卫健委负责人经济责任审计和某医院改革和运营情况专项审计调查项目,并选择若干项重大政策措施分别在卫健委和医院两个层面实施跟踪审计,实现“一审多果”“多果多用”。

  强化质量核心推动审计成果质量的多角度优化提升

  审计质量是审计工作的“生命线”,审计成果质量更是成果充分有效运用的基石。绍兴市审计局牢牢坚持成果质量导向,在严格落实质量立审“九项标准”和日常审计质量管理相关制度规定的基础上,重点抓好四件必做的“普通小事”:

  一是业务研讨必定每年组织。每年组织全市经济责任审计会议,每次会议确定若干专题开展研讨 ;市局每年组织经济责任审计项目组长(主审)专题培训研讨。

  二是审计方案必定精心编制。坚持把精心编制审计实施方案作为确保审计质量的首要环节,落实分管领导牵头研究审计实施方案(重点项目由主要领导牵头)和审计方案多重审核制度,所有经济责任审计项目的实施方案,必须要经过经责处长和经责办主任审核,确保方案重点突出、任务清晰、措施具体、针对性强。

  三是每个项目必出“四张清单”。推行审计项目现场管理清单、审计发现案件线索清单、审计发现问题整改清单、审计项目成果汇总清单等“四张清单”制度,强化对项目审前、审中、审后全过程管理和监督。

  四是审计报告必定反复雕琢。从报告使用者角度出发,定期修订经责审计文书规范,实行审计报告“第一读者”制度,为保证审计报告质量增设防线,对于重点审计项目或报告起草过程中的疑难问题,法规处、经责处提前介入审理或研讨,力求使审计报告更加规范、问题反映更加精准。

  强化价值提升推动审计成果的多方位综合分析开发

  审计成果是展现审计价值的核心载体,而强化审计成果的多方位综合深度开发是提升审计价值的重要途径。绍兴市审计局在坚持“以事评人”提升经济责任审计成果理念的基础上,不断加强对经济责任审计成果的多方位综合分析开发,丰富成果种类,提升成果功能价值。

  一是注重经济责任审计成果集成。汇集历年审计成果,建设经济责任审计“成果池”及分析运用数据化平台,注重推动成果纵横双向集成开发,设置不同用户级别和权限,提供审计法规、项目档案、创新经验、典型案例等多种类型成果资源。

  二是丰富经济责任审计成果种类。在优化现有成果载体基础上,按照供给侧改革思路,加大经济责任审计成果创新开发力度。包括 :加大经济责任审计综合类分析报告的比重 ;以《审情参考》等方式梳理审计发现问题,提炼形成相关系统、行业、领域须引起重视和改进的建议意见,帮助未列入审计的相关单位举一反三、引以为戒、自查自纠,实现审计成果从“点上发力”向“面上见效”转变。

  三是发挥经济责任审计成果预警功能。根据审计发现问题,创新编印党政部门、国有企业、乡镇(街道)等不同机构《领导干部履行经济责任重点风险防范清单》,以及《农村集体经济运行重点风险防范清单》,并面向审计对象全覆盖发放,推动将相关内容纳入党校课程体系,有效发挥好经济责任审计“治已病、防未病”作用。

  强化需求导向推动审计成果的多层面供给便捷式获取

  优化经济责任审计成果的运用成效还必须在提升成果的可用性、获取的便利性上下功夫,使成果更有用、更可用、更好用。绍兴市审计局在严格做好常规的审计成果报送,按照有关规定建立完善重大审计情况向市委报告、审计发现涉嫌违纪违法问题线索向党组织报告等多层面成果供给平台的基础上,探索推行以“个性化描述 + 清单式汇报”的审计成果汇报方式,提升成果获取的便捷性和成果运用效能。

  一是推行“个性化描述”。立足审计实施情况,重点关注被审计领导干部的大局意识、精神状态、工作思路、个性特征、处事风格等方面,围绕“个性特点、工作亮点、履职风险点”等对领导干部履行经济责任情况作出个性化评价,客观反映其优点与不足,形成针对每名被审计领导干部的经济责任审计情况。

  二是编制“主要问题清单”。梳理审计发现的主要问题,对每名被审计领导干部编制经济责任审计发现的主要问题清单,简明列出问题要件,包括 :被审计领导任职基本信息以及查证的主要事实、问题的归属、责任认定、严重程度、审计建议及整改情况等,并由纪检、监察、组织、审计等部门根据问题的严重程度,商议后提出问责建议,一并列入清单。

  三是形成综合分析报告。汇总年度经济责任审计项目情况,对发现的问题进行系统梳理,归纳出面上存在的主要问题,以及需要引起重视的系统性、倾向性风险隐患,并分析原因、提出建议,形成年度经济责任审计发现问题分析报告及相关审计专报、审情参考等审计成果材料。

  四是实行原汁原味汇报。依托梳理的经济责任审计情况、经济责任审计发现的主要问题清单和经济责任审计发现问题分析报告等,从领导干部“个性化描述”、审计发现的主要问题、风险隐患等三个维度作原汁原味汇报。其中,2019 年在市委组织部主要领导、市纪委(监委)领导听取汇报后,还专门向市委书记专题会议(市委“五人小组”)汇报,获得高度评价。

  强化合力凝聚建立审计成果运用的多维度督考机制

  《规定》第四十四条明确提出,“各级党委和政府应当建立健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等结果运用制度,将经济责任审计结果以及整改情况作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要参考”。绍兴市审计局注重争取党委政府人大重视支持,整合审计成果运用相关主体合力,用督查考核倒逼审计成果有效运用。

  一是积极争取党委政府人大对审计成果运用的督查。以审计委员会及其办公室机构建立与完善为契机,及时向党委报告重大审计情况,推动完善相关工作反馈与专项督查机制 ;严格按规定向政府报告部门经济责任审计发现问题及整改落实情况,并推动将其列入政府常务会议议题和督查范围 ;推动将经济责任审计整改情况列入人大对审计整改工作督办内容。

  二是完善审计整改督查管理机制及考核办法。严格落实审计发现问题“挂销号”和日常整改督查等制度,建好用好审计整改督查系统 ;推进完善审计整改督查考核机制,将审计组、审计机关从审计整改任务参与者转变成为整改落实情况督查者 ;严格将落实审计发现问题整改情况列入单位考核内容,由审计机关根据整改督查反馈情况量化评分。

  三是健全经济责任审计发现问题问责追责制度。绍兴市审计局早在 2006 年就专门出台了关于领导干部经济责任审计结果运用的实施办法并持续修订完善,并且制订了审计发现问题行政问责等相关制度,注重通过刚性制度强化成果运用成效 ;注重不同主体已有问责追责等规章制度间的贯通衔接,推进将单一的经济责任审计成果运用的制度办法与各成员单位干部监督管理职能与相关政策充分整合,既消除制度的重复覆盖,更弥补衔接断层与制度空白。在此基础上,推动建立在党委审计委员会统一领导下,以领导干部经济责任审计工作联席会议为基础平台、多部门共同参与的审计成果运用督查、考核与问责追责体系。(作者单位系浙江省绍兴市审计局)

创建时间:2020-07-03 15:42
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