季报时多预缴的所得税,可以做为次年的留抵税额吗?

       A公司去年预缴了一部分企业所得税,年底时虽有盈利,但全部弥补了以前年度的亏损,所以想问一下,去年预缴的那些所得税是否可以在今年抵扣?

根据税法的有关规定,企业所得税实行“按年计算,分月或者分季预缴”的计税制度。纳税人在年终汇算清缴时,少缴的所得税税额,应在下一年度内缴纳;多预缴的所得税税额,在下一年度内抵缴;抵缴后仍有结余的,或者下一年度发生亏损的,应及时办理退库。

       因此,题中
上年预缴的所得税,可以在今年抵减应预缴的所得税。

       另外,根据现行税法的有关规定,企业在
按月预缴所得税时,其应纳税所得额准予弥补以前年度尚未弥补的应纳税所得亏损额,无需等到年终汇算清缴时再予以弥补。

       如果题中企业在按月或按季预缴所得税时,就已弥补了以前年度尚未弥补的应纳税所得亏损额,则就不会出现题中的
情形

       关于补充问题。

       上年多预缴的企业所得税
税款,在抵缴当年应缴纳的企业所得税税额时,以当年应缴税额减去上年多缴税额为当年实际应缴税额。

       根据
国家税务总局《关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发[2005]200号)的规定:纳税人在纳税年度内预缴的税款少于全年应纳税额的,应在汇算清缴内结清应补缴的税款;预缴的税款超过全年应纳税额的,主管税务机关应及时办理退税或者抵缴其下一年度应缴纳的所得税。

       具体退库
手续及抵缴手续,请咨询当地主管税务机关。


创建时间:2018-10-19 15:32
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