内审同行实务沟通纪要:采购、销售、合同、印鉴......

  

 内审同行实务沟通纪要

     今天和一个内审同行交流业务,她谈到领导要求关注人和物的浪费,人尽其职,物尽其用,如何规划我们的内控内审工作呢?我谈一下自己的看法。

重点项目

  1.采购,物流肯定是重点。成本,高价,舞弊,贪腐等。

  2.销售赊销风险最重要,还有授信,定价和盈利性。

  3.合同是一条线,从签订到履行,控风险,重证据。关注客户管理,结构和质量。

  4.人资绩效要关注,因为人浮于事在此。包括定岗定员,绩效考核等,还有考勤。

  5.物管要关注合理库存,账龄,验收,出入库等。包括产品,原料,备件和固定资产的状况及运行效率。

  6.项目审计关注采购和施工两条线,以控制成本,付款风险为重点。

  7.施工和采购物流一样是花钱的大头,要借助造价咨询公司,配备专业人员开展造价方面的审计费用控制。

  8.财务审计以报表,账簿,凭证,关注资金,核算,票据等核心安全和效率。另外才关注费用的合理性和准确性。

  这几个方面分别梳理出重点项目,以问题为导向,识别风险,分析原因,规范内控,内控自评,监督执行,关闭跟踪。形成一个内控循环,以问题和风险识别为切入口,通过诊断,分析,规范,自评,内审,修订完善制度,再识别,闭路循环,持续优化。

合同管理

  关于合同管理审计监督重点,以我接触的合同管理为例,首先是要规范统一版本,合同管理盖章统一,合同的价格依据要科学规范,合同签订后的履行要监控到位,包括采购的付款,发票,到货,验收等。销售的发货,回款,账期,盈利分析等。

  合同履行过程中关键证据如对账单,回执,验收文件必须留存好原件。如果在执行中出现异常,按照合同要求的时限,及时发函沟通确认,锁定证据,时效合法,必要的话及时搜集证据如合同,对账单,违约事实证明等,转交法务提请诉讼维权,这也是一个系统问题。

印鉴管理

  印鉴管理,如何在过程中发现是否有夹带,或者随意给别人去盖?印鉴管理要有配套的制度,明确相关人员的职责权限和具体要求。一般是有台账和系统流程,关键是严格要求印鉴管理人,有红线意识,没有申请和审批,绝不能盖章。这是底线思维,如果有一次调离岗位,严惩不贷。如果要求了,管章的人还有章不循,违规行事,那只能说这个组织的管理和执行力有问题,任何制度流程都会存在执行走样,故而说内控的环境,文化管理是基础。

  控制的手段,制度流程等,都需要有文化和管理的基础做支撑,如令行禁止,诚信敬业等。若这个基础都是无的,把大楼建立在沙滩上,岂不是要累死。一个注重诚信的,执行力强的组织,在制度流程下可以贯彻到位。有章不循,有令不行,则任何制度和流程都可能流于形式,破网之下修补哪一块是?因此内控管理内控环境是基础。

 
创建时间:2019-05-12 16:23
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